老板已经被税负压得喘不过气啦!文化传播直播行业如何合理节税?
    文化传播行业,自范冰冰事件后,很多的园区都不接受文化传播行业去当地享受税收优惠政策了,并且引发国家税务总局对文化影视行业大整顿,对影视行业的个人独资企业或个体工商户取消核定。
    特别是现在金税四期的银行,社保局,税务局全部联网,大数据时代一旦有异常就会触动人工核查企业,若企业存在买卖发票等虚开发票等行为,不但要缴纳罚金等,严重的会有刑事责任,并且现在都是信用企业时代,一但企业有虚开等违法行为,也会连累企业拉入黑名单。
    企业的税收压力大,可以利用一些地方性的税收优惠政策,调整企业的相关组织架构以及业务流程,实现利润的最大化,同时可以利用企业的资金成本,亏损弥补等业务与税收之间的关系,会企业在税收与财务方面做出合理的决策。
    节税的方式有很多种,企业能够在合法合理的情况下去降低税负才是最佳选择。那么针对演员的巨额收入要上缴个人所得税,其片酬越高,要缴纳的税费额度就越高。
    文化传播直播行业税务筹划就具有广泛性,因为其公司的组成特殊。公司要上交公司的增值税,企业所得税,很多有高收入的个人也要上缴个人所得所得税。由公司出面进行税务筹划的项目就比较多。
    文化传播直播行业如何运用税收优惠政策合理节税呢?让企业迎接更辉煌的明天呢?
    1、有限公司增值税、所得税扶持
    对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻山东、江苏、海南、湖北、上海、重庆等园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持
    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持
    财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持
    2、核定征收税收优惠政策
    小规模纳税人入驻四川、海南、重庆、上海、湖北、浙江、北京、江苏等园区成立个人独资企业/个体工商户,申请核定征收,个人生产经营所得税
    核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
    以小规模纳税人为例,企业增值税:3%(今年因疫情,小规模纳税人增值税率1%,个税享受核定征收,综合税率最高才3.18%!),不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。
    个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%
    案例分析
    A文化传媒公司是一般纳税人,与客户签订服务业务合同时,为取得合规票据,要求乙方提供发票。如果乙方开票,则公司要按市场规则承担报价上涨的那一部分。如果不愿意承担,则无法取得合规票据,不能在税前用于抵扣进项税额,导致企业所得税偏高。
    筹划方式(业务模式转变)
    广告公司年收入500万,成本费用200万,实际利润近300万,需要缴纳25%企业所得税,20%分红个税。该公司在园区内成立一家个人独资企业/个体工商户(广告设计事务所),将原有的业务外包给个独企业,将利润转变为收入。
    原公司:
    增值税:约14.56W
    企业所得税:约75W
    分红个税:约45W
    总体税负:约134.56W
    综合税率:26.94%
    个人独资企业(广告设计事务所):
    增值税:约4.95W(2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策)
    企业所得税:0个独不缴纳企业所得税
    个人生产经营所得税:核定征收后约10.5W
    分红个税:0(完税后无需缴纳)
    总体税负:约15.45W
    综合税率:3%
    经过比较,筹划后企业节税比例高达88.5%
    其实发票作为公司最重要的原始凭证,如果缺少发票,公司将无法证明自己在成本、开支上的费用,无法进行税前抵扣,而虚开发票,买卖发票的行为更是不可取。好的节税方式是在依法纳税的前提下,尽量去优化企业业务模式和税务结构,在国家规定的范围内降低税负,个人独资将是企业节税的优质选择。
    总结:具体的节税方案要视企业情况而定,不能一概而论。当然,企业还可以选择享受自然人代开的方式,减轻企业所得税税收压力!这种政策和个人独资核定征收的方式一样,可以减轻企业缺成本问题!
   税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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