现下软件行业税收压得老板喘不过气?该如何解决?
   在第十六届亚布力中国企业家论坛上,东软集团的掌舵人刘积仁指出“软件行业是个令人感觉焦虑的行业”,软件、信息企业的平均寿命都比较短,能活过7、8年的都是少数。软件科技行业自千禧年后一直是个朝阳企业,为何到现在却成为了焦虑行业呢?
   软件行业,作为高新技术行业,备受社会关注。新技术一旦研发出来,受益的不单单是企业,用户也会受益。现在很多年轻的有识之士投身其中,不断研发出大量高技术产品,给人们的生活带来了极大的便利。
    那为什么这个行业却被称为“焦虑的行业”呢?马化腾曾经说过:掌握技术才能保证战略制高点,否则当一个浪潮来了的时候,为什么有的能做到,有的做不到?技术是一个不可逾越的东西;做纯软件可能会失去未来的一些制高点。
    有数据显示,正常一家软件开发公司的存活时间是在3年左右,能达到5—10年以上的,是极少的。能在3年时间研发出来一些高新产品,使投入获得回报,亦是难上加难。所以很多企业都是消亡在研发的路上,入不敷出,半路夭折。公司只有将产品研发并销售出去,才能获得现金流,才能扩大市场,不断推陈出新,不被浪潮所覆灭。
    企业挣钱了,又会面临税负问题,软件技术开发行业属于高科技行业,25%的企业所得税,20%的分红税。高额的税负压力也是令很多初创的中小型的软件开发公司苦不堪言。研发出新的产品,可能部分业务是分包给更加专业的人员来做,可是这部分费用没办法取得合规税前扣除的发票,上市获利之后,各种支出一算,利润高得缴纳企业所得税(利润高于300万,所得税25%),所剩无几。
    有人说所得税高那就找成本票冲减呀,说得容易做起来难。很多隐性支出根本得不到票,更别说去冲减了。金三系统下,买卖发票什么的,根本不现实。
    那么想要解决软件行业的税负压力应该如何进行筹划?采用什么样的方式呢?
    (一)有限公司税收优惠政策
    企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,依据税收的属地原则,企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
    增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
    企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持
    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持
    财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持
    (二)核定征收税收优惠政策
    软件信息技术行业可以通过拆分业务结构,分流业务模式来降低税负,企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区,对主体公司实行业务分流,一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。
    以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区,享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以):
    服务行业:个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%
    商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。
    工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)
    个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%
    案例分析
    上海软件服务A公司,主要从事大型软件技术研发及相关技术服务,所有收入均开票,去除企业的人力成本和设备研发成本后,企业的真实利润近500万,所得税税率为25%,想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢?
    常规情况下有限公司:
    企业所得税:约125w
    股东分红:约75w
    合计:200w
    筹划后个人独资企业:
    个人生产经营所得税:核定征收后约10.5W
    完税后无需缴纳20%法人股东分红个税
    相比筹划前的200万,节税高达94.75%!
    具体操作方式
    软件及信息技术类型的企业,通过成立个人独资企业进行筹划,可对原公司的业务体系进行分割,将部分业务或利润分流至新成立的个独企业,设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等,而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作,利润转换为收入,享受个独公司核定低税率。
    通过这样的模式调整,原企业200W的所得税降低至10.5W,总体节税效果非常可观。
    最后,企业财务管理人员要充分研究现代税收政策,充分考虑税收筹划的成本与效益,综合衡量税收筹划方案,处理好局部利益与整体利益的关系,同时利用国家税法的有关条款进行税收筹划,合理合法地实现企业税负的最小化,降低经营成本,提高经济效益,增强企业发展后劲和市场竞争力。
   税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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