公转私不敢转?怕纳税?该如何解决这个问题?
    公转私,不少企业不敢随便触碰、谈之色变的话题。公转私到底会带来什么问题呢?是否任何情况下的公转私都不行呢?
    答案肯定是不会的。公转私之所以会被严格把控,也是有原因的。
    比如,正常借款,规定期限将钱还回去。银行或税务问到也是有证据能够合理解释的。
    之所以容易被查就在于,如果公转私的这笔钱你解释不清楚,拿不出证据来,那么税务就会怀疑你隐藏收入,借此偷税漏税;银行会认为你可能在洗钱,进行金融犯罪;公司法会觉得你在私自挪用公款;而这些情况如果真的发生了,后果就比较严重了。
    所以企业应该提前了解清楚哪些情况下的公转私是被允许的,哪些情况下的公转私风险大该规避,只有在足够了解对方的情况下才能取胜。
    那么在那种情况下可以合理合法的进行公转私呢?
    1.人员的工资奖金发放:工资奖金发放到员工工资卡,且已履行代扣个税义务。
    2.企业的税后利润:个体工商户、个人独资企业将定期扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润,通过对公账户转给企业负责人。
    3.差旅费用:公户上的钱转给业务员用于出差的备用金,且出差回来后实报实销、多退少补。
    4.股东分红:企业分红所得,通过对公账户给股东个人打款,且所转金额为已缴纳完股息红利个税。
    5.个人合作:劳务报酬通过公户转给个人,且所转金额为已缴纳劳务报酬所得个税的税后报酬。
    6.个人采购:向个人采购物品并取得税务部门代开的票据,向个人账户转销售
    7.借款:所转钱款为公司向个人的借款。
    8.违约金:公司支付给个人支付违约金、赔偿金。
    正如上面所述,个人独资企业完税后的剩余利润分配至投资人私人账户是被允许的,并且不需要缴纳20%的分红税。
    既然公司间的转账如此敏感,又该如何借助税收筹划达到降低风险及减轻税负的办法呢?其实大家都知道银行严格控制“公转私”,如何才能合理合法的把利润转给股东,在合法合规的前提下少缴税,并且合理规避税务风险。接下来,我们就股东分红这个问题,详细讲解一下如何进行税务筹划。
    成立个人独资,转换业务模式
    一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财赂制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率最高在5.18%左右。
    增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)
    因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税收优惠政策,核定行业利润率(大多是10%或者5%,根据行业不同有所区别,商贸业5%,服务业10%),再按五级累进制缴税。
    服务行业个税核定征收,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&-般纳税人皆可核定)
    合理节税案例
    某互联网公司年收入500万,成本费用200万,实际利润近300万,需要缴纳25%企业所得税,20%分红个税。该公司在园区内成立一家个人独资企业(网络工作室),将原有的业务外包给个独企业,将利润转变为收入。
    原公司:
    增值税:约14.56W
    企业所得税:约75W
    分红个税:约45W
    总体税负:约134.56W
    综合税率:26.94%
    个人独资工作室:
    增值税:500万/1.03*3%=14.56万(2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策)
    附加税:14.56万*6%=0.87万
    个人经营所得税:500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
    个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
    经过比较,筹划后企业节税比例高达80%以上
    税务上面,没有任何捷径可以走,任何筹划也是基于真实业务的情况下进行,合理利用好各种税收优惠政策,帮助企业减轻更多的税负压力。
   税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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