网络直播行业应该了解的税收优惠政策!案例分析
    网红主播的收入揽括打赏收入、广告收入、线下商演收入等,计算下来,年收入动辄几十万元、上百万元,收入之高令人瞠目结舌,其个税也可谓惊人!目前国内市场上共有300多家直播公司,各方资本纷纷涌入,用户数量已经达到2.5亿,大型直播平台每日高峰时段同时在线人数接近600万,同时进行直播的房间数量超过2000个。直播平台已进入爆发式增长期,但在税收遵从度方面还有待提高。
    当前,主播和直播平台一般有以下三种合作方式:
    一、一些主播直接与平台签订合同。
    二、平台与经纪公司之间的合作,由经纪公司协调主播进行直播。
    (一)增值税
    1.增值税方面小微企业要注意区分一般纳税人还是小规模纳税人。如果是一般纳税人,则不能免税。如果是小规模纳税人,满足按季申报不超过30万元,按月申报不超过20万元,普通发票开具额免税,增值税专用发票不享免征增值税政策。
    2.根据国家支持抗击冠状病毒疫情新的增值税政策规定,湖北省小规模纳税人今年3—5月开具普通发票部分无论金额多少免征增值税。不过需要提醒的是如果连续12个月超过500万元,应转为一般纳税人。
    (二)企业所得税
    如果是小微企业,一年开票100万假设你的全年收入全是开票收入,进项成本70万元,不考虑其他费用,则全年应纳税所得额30万元。实际企业所得税税率5%,应纳企业所得税1.5万元。
    三、普通人直接使用直播软件进行直播。
    直播平台的头部主播通常是直接与平台签订合同。此时,主播获得的收入为工资薪金收入,所得税税率为3%-45%,由平台代扣代缴。
    直播网红税务筹划案例
    网络直播平台,一种全新的媒体形式,引发了一场传播革命。与此同时,它也使得明星IP所产生的粉丝经济成为可测量的。截至去年6月,直播类app的渗透率比去年增加了近50%,资本注入的速度和数量超乎想象。
    以业务分流,成立个人独资企业,企业不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税,企业交完个税的所得利润全部归个人所有,不需要缴纳分红税。经过这种筹划方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。这给企业减少了较大的赋税负担。企业改变商业模式,成立XX工作室,XX事务所等,享受以下优惠政策:
    增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率),个独不缴纳企业所得税
    个人所得税:2.1%(小规模最高2.1%)
    总税负最高不超过5.18%
    节税筹划案例:
    赵总在园区成立了一家文化传媒服务中心,将原来企业的业务外包服务企业(个人独资),以提供服务的形式与原公司合作,签服务合同,个人生产经营所得税核定征收。
    个人生产经营所得税:核定后约10.5万
    企业所得税:0
    分红个税:0(完税后无需缴纳)
    仅仅比较所得税
    筹划后,所得税合计约10.5万
    筹划前,所得税合计约200万
    节税效果高达94.75%
    股东实际到手增加约190万
    除此之外,直播业还可以通过在四川、浙江、重庆、海南、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区,设立分公司、子公司或者新公司。
    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持
    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持
    扶持周期:按月交税(申报次月扶持)
    [另外纳税大户可以一户一议,某些行业除了国家给予的优惠政策,还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策]
    一切合理的纳税筹划,都是通过稍微改变其商业模式,就能起到很好的节税效果,所有的纳税筹划均以合理合规的方式,做到财税合规,税赋最优,助理企业合理节税。
   税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
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